****国家高新区发展控股有限公司 ****年度企业所得税汇算清缴等鉴证报告单位比选公告

*、基本情况及主要服务内容

（*）企业所得税汇算清缴鉴证报告主要服务内容包括：

*.基础资料审核：

（*）财务数据核对：审核我司财务报表、总账、明细账等，确保与纳税申报表数据*致。

（*）凭证抽查：检查原始凭证（如发票、合同、银行流水等），验证业务真实性及税务处理准确性。

（*）备查资料整理：梳理税收优惠、资产损失等专项申报的支撑文件。

*.税务调整事项鉴证：

（*）收入类调整：核查不征税收入、免税收入（如政府补助）、视同销售收入等是否合规。

（*）扣除类调整：费用限额（如业务招待费、广告费、福利费）是否超标准；跨期费用、权责发生制执行情况；罚款、赞助等不可税前扣除支出的剔除。

（*）资产类调整：折旧/摊销方法是否符合税法规定（如加速折旧政策适用性）。

（*）特殊事项调整项目：房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额是否符合税法规定。

（*）其他调整是否符合税法规定。

*.税收优惠及专项政策适用性审核:

（*）梳理适合我司的税收优惠政策，重点关注政府补助。

（*）核实以前年度亏损结转的合规性及金额准确性。

*.税款计算与申报表填制:

（*）应纳税所得额计算：综合调整后确认最终计税依据。

（*）税款核对：检查已预缴税款、减免税额、补税/退税金额是否正确。

（*）申报表填报：协助填写《企业所得税年度纳税申报表》（*类）及附表，确保逻辑关系正确。

*.鉴证报告出具：

（*）报告内容：包括企业基本情况、审核依据、调整事项说明、税款计算结论等。

（*）签字盖章：由执业税务师签字并加盖事务所公章，作为第*方鉴证文件提交税务机关。

*.后续服务：

（*）风险提示：针对审核中发现的税务风险（如发票瑕疵、政策误用）提出改进建议。

（*）沟通协调：协助我司与税务机关沟通解释争议事项（如专项稽查应对）。

（*）药谷人才房项目总可售建筑面积***,***.**平方米，南区福邻中心项目总可售建筑面积**,***.**平方米，美安互联网+总部经济区&***;众创产业园*期项目总可售建筑面积***,***.**平方米，须分别对这*个房地产项目出具完工毛利审核报告。主要服务内容包括：

*.项目基础资料审核：

（*）项目证照核查：*证（土地使用证、规划许可证等）是否齐全，项目分期/分标段划分是否合规。

（*）完工标准判定根据国税发〔****〕**号文，确认项目是否达到“竣工备案”“实际交付”或“预售比例”等税法规定的完工条件。

（*）合同与结算文件：审核总包/分包合同、工程结算书、竣工验收报告等，验证成本归集的真实性。

*. 收入确认审核：

（*）销售收入核对：预售收入（含定金、首付款）是否按税法规定转为完工收入；销售合同、发票、银行回款的*致性； 视同销售行为（如抵债房、赠送物业）是否按公允价值确认收入。

（*）收入调整事项：退房、折扣、面积补差等特殊情形的税务处理。

*.成本归集与分摊鉴证：

（*）成本对象划分：土地成本、前期工程费、建筑安装费、基础设施费等是否按受益原则分摊至各期/各业态（住宅、商业、车位等）。

（*）成本合规性审查：土地成本（含拆迁补偿）票据是否合法；建安成本是否取得合规发票（如劳务分包发票税目匹配性）；利息费用资本化与费用化的划分是否符合税法标准。

（*）公共配套处理：无偿移交政府的配套设施成本是否准确分摊，是否符合税前扣除条件。

*.毛利计算与税务调整：

（*）计税毛利计算：按税法口径（预计毛利率→实际毛利率）调整项目毛利，重点关注：预缴阶段按预计毛利计算的税款与完工后实际毛利的差异；土地增值税清算与企业所得税的成本分摊差异。

（*）特殊事项调整：关联方交易定价公允性（如集团内资金占用利息）；成本超支或预提费用（如质保金）的税前扣除合规性。

*.专项报告出具：

（*）报告内容：项目完工情况概述；收入、成本、毛利的会计与税法差异说明；调整事项明细及计算过程；结论性意见（如实际毛利额与预计毛利额的差异及补税建议）。

（*）法律效力：由注册会计师或税务师签字，作为税务机关土地增值税清算、企业所得税汇算的重要参考依据。

*. 延伸服务：

（*）风险提示：如成本票据不足、收入确认时点争议等问题的应对策略。

（*）沟通协调：协助与税务机关就分摊方法、政策适用性等问题沟通。

*、控制价及报价方式

报价控制价为人民币***,***.**元，出具公司****年度企业所得税汇算清缴鉴证报告和药谷人才房项目、南区福邻中心项目、美安互联网+总部经济区&***;众创产业园*期项目*个房地产项目完工毛利审核报告共计*份报告，报价不得超出控制价，否则报价无效。报价费用包含人工费、交通费、材料费、管理费、利润、税金等为完成出具*个报告的所有费用。

*、参选单位资格要求

（*）报价函（须价税分离，附件*）；

（*）承诺函（附件*）；

（*）税务师事务所营业执照副本、执业许可证，提供复印件；

（*）签字税务师执业资格证及项目团队成员相关证书，提供复印件；

（*）鉴证报告及专项审核报告工作方案；

（*）公司法定代表人证明书、法定代表人身份证复印件，非法定代表人参加的须提供法定代表人授权委托书及委托代理人身份证复印件；

（*）“信用中国”、“中国执行信息公开网”网站查询截图（失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信名单），“中国政府采购网”网站政府采购严重违法失信行为记录名单查询截图。

注：以上材料均需加盖单位公章，第（*）项比选当天要求提供身份证原件核验。

*、比选材料份数及其他要求

（*）参选单位需提交比选材料份数：*份纸质件，*份电子件（***格式，要求内容清晰可辨）。电子比选文件内容应与纸质比选文件内容*致，内容不*致时以纸质比选文件为准。

（*）纸质比选材料提交要求：纸质比选材料须双面打印、密封包装，在密封处加贴封条并盖单位公章。

提交截止时间：****年*月 * 日 ** 时 ** 分。

提交材料地点：****市南海大道***号****国家高新区创业孵化中心*楼。

（*）电子比选材料提交要求：须以加密压缩包的形式发送至邮箱**********@***.***，比选当天由前来参选的人员提供密码，无法解密的视为无效比选文件，将被拒绝参与比选。

（*）其他要求：比选文件中业绩合同、人员证件等材料应提供关键页，整体页数不得超过***页。

*、报告出具日期要求

所有报告均必须在****年*月**日前出具。

*、评审方法及评审方式

（*）评审方法：综合评分法。

（*）评审标准（详见附件*）

*、比选及比选程序

（*）比选时间：****年*月 * 日 ** 时 ** 分。

（*）比选地点：****市南海大道***号****国家高新区创业孵化中心*楼。

（*）评审小组当场检查材料的密封情况并拆封比选材料。

（*）评审小组独立对参选单位提交的材料进行评审，宣读参选单位报价，按综合得分从高到低对参选单位进行排名，并宣读比选排名。

*、联系方式

征集单位：****国家高新区发展控股有限公司

地 址：****市南海大道***号****国家高新区创业孵化中心*楼。

联系人：****；电话：****-********

异议受理部门：同征集单位

联系人：金经理；电话：****-********

监督部门：项目管理部

联系人：吴工 ；电话：****-********

附件*承诺书(*).****

附件*报价函(*).****

附件*评审办法附表.****