目 录

（****年*月**日公告）

*．****县****年度县本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况审计结果

*．****县惠农财政补贴资金“*卡通”发放情况专项审计调查结果

*．****县泉清供水有限公司****—****年资产负债损益情况审计结果

主办单位：****县审计局

通讯地址：****县石缸坝新城区

邮政编码：******

电话：（****）*******

承印单位：****县审计局办公室

****县****年度县本级预算执行情况、决算

草案以及其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****县审计局派出审计组，自****年*月*日至*月**日，对****县****年度县本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

*、基本情况

（*）****年县本级财政预算执行情况

****年，地方*般公共预算收入*******元，支出*******元，年末结余******元；政府性基金预算收入*******元，支出*******元，年末结余*****元；国有资本经营预算收入*****元，支出****元，年终结余***；社会保险基金预算收入******．***元，支出******．***元，年末结余*****．***元。

（*）政府性债务情况

****年年末政府债务余额共计******．***元，未超上级下达债务限额，其中：*般债券*******元，专项债券*******元，向国际组织借款****．***元。

（*）****年“*公经费”、会议费、培训费支出情况

****年，全县“*公经费”支出****．***元，较上年****．***元减少了***．***元，下降*．**％；****年全县会议费支出***．***元，较上年的***．***元增加了**．***元，增长*．*％；会议费支出***．***元，较上年的***．***元增加了**．***元，增长*．*％。增长的主要原因是以前年度未报销单据转入****年报销。

（*）财政专户开设情况

截至****年**月，县财政局共开设财政专户*个。

（*） 审计评价

审计结果表明，****年县财政局围绕县委、县政府中心工作，统筹资金重点用于债务付息、县域商业建设项目等支出，按照“*保”优先原则，保障“*保”支出及“*保”以外刚性支出，编外聘用人员规模、经费支出实现总量双控。加大存量资金使用力度，用于经济社会发展急需领域的支出及消化往来款项，提升****使用效益。本次审计也发现非税收入未及时缴库、未及时统筹安排使用财政存量资金等问题。

*、审计发现的主要问题

（*）非税收入未及时缴库****．***元。

（*）将上级专项指标结余用于平衡预算*****．***元。

（*）县工信商务局违规支付项目资金****元。

（*）未及时分解下达专项转移支付资金指标*****．***元。

（*）部分单位未达预算支出进度要求。

（*）未及时清算机关事业单位社会保险****．***元。

（*）未及时统筹安排使用财政存量资金****．***元。

（*）库款保障水平低。

（*）未从预算源头兜牢“*保”底线。

（*）未将*项基本民生项目纳入“*保”支出预算。

（**）“*保”项目内容与标识代码不匹配。

（**）财政代编预算控制不严。

（**） 县委政法委无预算购买公务用车**．***元。

（**）公务接待费、会议费支出不降反增。

（**）会计核算不规范。

（**）账表不符****元。

（**）未通过购买服务等方式解决编外聘用人员经费****．***元。

（**）乡村产业发展项目推进缓慢，涉及资金****．***元。（**）专债项目资金利息收入**．***元未上缴财政。

（**）****县普者黑产业发展有限责任公司违规挪用****年度专债资金*****元。

（***）财政暂付款占比过大，加剧财政运行风险隐患。

（***）未及时清算“农危改”资金***．***元。

（***）**户农户违规享受补助资金**．***元。

（***）锦屏镇人民政府多付工程价款*．***元。

（***）**个乡（镇）补助对象录入不准确。

*、审计处理处罚情况及建议

针对上述存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定。

（*）关于非税收入未及时缴库****．***元的问题，鉴于县财政局于****年*月*日已将非税收入****．***元上缴国库，审计不再做出处理。

（*）关于将上级专项指标结余用于平衡预算*****．***元的问题，责令县财政局将用于平衡预算的*****．***元合理安排拨付，做到专款专用。

（*）关于县工信商务局违规支付项目资金****元的问题，责令县财政局督促****县工信商务局追回违规支付资金****元上缴县级国库。

（*）关于未及时分解下达专项转移支付资金指标*****．***元的问题，责令县财政局今后加快预算资金拨付进度，确保转移支付资金及时到位，充分发挥资金效益。

（*）关于部分单位未达预算支出进度要求的问题，县财政局应做好财力统筹，科学、合理安排预算年度收支项目，督促各预算单位今后加快预算支出进度。

（*）关于未及时清算机关事业单位社会保险****．***元，县财政局应及时清算机关事业单位社会保险，加强预算支出的管理和监督。

（*）关于未及时统筹安排使用财政存量资金****．***元的问题，县财政局应将存量资金****．***元及时统筹安排支出。

（*）关于库款保障水平低的问题，县财政局今后应统筹上级资金和自有财力，合理调度库款，防范潜在支付风险。

（*）关于未从预算源头兜牢“*保”底线的问题，县财政局今后应合理安排财政支出规模，压减非急需支出，做实“*保”预算，确保兜牢“*保”底线。

（*）关于未将*项基本民生项目纳入“*保”支出预算的问题，县财政局今后在编制“*保”预算时，应按照上级文件要求，将应由政府承担的公共事业支出纳入“*保”范围。

（**） 关于“*保”项目内容与标识代码不匹配的问题，县财政局今后在“*保”预算编制过程中，应加强对各预算单位申报项目标识代码的审核，确保项目内容与标识代码相匹配。

（**）关于财政代编预算控制不严的问题，县财政局今后应编实、编细年初预算，把预算细化到各预算单位。

（**）关于县委政法委无预算购买公务用车**．***元的问题，县财政局今后应监督各预算单位严格执行人大批准的预算，实现预算指标对执行的有效控制。

（**）关于公务接待费、会议费支出不降反增的问题，县财政局今后应落实过紧日子要求，严格控制公务接待费、会议费支出。

（**）关于会计核算不规范的问题，县财政局应进*步清理核实企业资金专户账务科目，及时进行会计核算，确保账务核算真实、完整、准确。

（**）关于账表不符****元的问题，县财政局今后应严格按照相关要求进行会计核算、编制相关会计报表，确保账表相符。

（**）关于未通过购买服务等方式解决编外聘用人员经费****．***元的问题，县财政局今后在编制年初预算过程中，应将各预算单位的保安、保洁、食堂等后勤服务需求，通过购买服务等方式解决。

（**）关于乡村产业发展项目推进缓慢，涉及资金****．***元，县财政局应督促各乡（镇）加快项目实施进度，充分发挥衔接资金使用效益。

（**）关于专债项目资金利息收入**．**元未上缴财政的问题，鉴于****年*月**日，专债利息收入已全部上缴国库，审计不再做出处理。

（**）关于丘北县普者黑产业发展有限责任公司违规挪用****年度专债资金*****元的问题，责令县财政局督促****县普者黑产业发展有限责任公司将*****元借款及时收回，确保专债资金专款专用。

（***）关于财政暂付款占比过大，加剧财政运行风险隐患的问题，县财政局应当及时清理消化暂付款，严格控制暂付性款项规模，规避财政运行风险。

（***）关于未及时清算“农危改”资金***．***元的问题，县财政局应当及时清算“农危改”资金，加强对预算支出的管理和监督。

（***）关于**户农户违规享受补助资金**．***元的问题，责令县财政局督促县住建局追回违规享受的补助资金*．***元用于符合条件的补助对象；督促锦屏镇人民政府及天星乡人民政府追回违规享受的补助资金*．***元上缴县级国库（锦屏镇人民政府*．***元、天星乡人民政府**元）；督促县住建局对未支付的**．***元进行剔除，不予以补助，涉及乡（镇）作调整账务处理。

（***）关于锦屏镇人民政府多付工程价款*．***元的问题，责令县财政局督促锦屏镇人民政府收回多付的工程价款*．***元上缴县级国库，并对项目涉及农户逐*排查核实，确保工程据实结算。

（***）关于**个乡（镇）补助对象录入不准确的问题，县财政局应督促县住建局指导各乡（镇）做好信息录入工作，对录入不准确、重复及错误录入的信息及时整改，认真清理核实，确保补助对象信息真实、完整、准确。

针对审计发现的问题，提出审计建议：

*是进*步深化预算收支管理。*是加强专项债券资金管理使用。*是加大财政暂付款清理力度。*是夯实农村危房改造管理工作。*是强化审计整改和结果运用力度。

*、 审计发现问题的整改情况

本次审计发现的**个问题中，截至****年**月，已整改完成**个，*个正在整改，具体是：将上级专项指标结余用于平衡预算*********．**元；未及时清算机关事业单位社会保险********．**元；乡村产业发展项目推进缓慢，涉及资金********元；****县普者黑产业发展有限责任公司违规挪用****年度专债资金********元；财政暂付款占比过大，加剧财政运行风险隐患；**户农户违规享受补助资金******．**元。

****县惠农财政补贴资金“*卡通”发放情况

专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第***条的规定，****县审计局派出专项审计调查组，自****年*月*日—*月**日，对****县财政局及相关单位****—****年惠农财政补贴资金“*卡通”发放情况进行了专项审计调查，现将审计结果公告如下：

*、被调查事项的基本情况

（*）惠农财政补贴资金“*卡通”发放管理情况

****县通过全省集中统*管理的惠民惠农财政补贴资金“*卡通”管理平台（以下简称“*卡通”平台），与预算管理*体化系统互联互通，于****年*月投入使用。****年—****年*月，全县应发放直接兑付到人到户的各类惠农财政补贴项目分别为*项、*项、*项，收到中央和省级****分别为*****．***元、*****．***元、*****．***元。通过“*卡通”方式发放的惠农财政补贴分别有*项、*项、*项，发放补贴资金分别为*****．***元、*****．***元、****．***元，涉及补贴对象分别为**．***人（户）次、**．***人（户）次、***人（户）次。

（*）审计调查评价意见

审计调查结果表明，近年来，****县基本贯彻落实党中央、国务院关于稳定粮食生产和保障种粮农民收益等决策部署，*是通过惠农补贴****的不断投入，*定程度上增加了农民收入，保障了种粮农民权益；*是认真梳理并在政府网站公开惠农财政补贴资金“*卡通”政策清单，发放补贴前进行公示，增加了群众知晓度；*是逐步将惠农补贴纳入“*卡通”平台管理，实现了“*个平台管发放”；*是健全完善惠农财政补贴资金发放制度，印发《****县惠农财政补贴资金“*卡通”发放管理制度》等制度，加强了惠农财政补贴资金管理。

审计调查发现，****县在惠农财政补贴资金发放和重点补贴政策落实方面，还存在通过“*卡通”平台发放的惠农财政补贴人员信息不精准、未在规定时限内兑付农机购置补贴资金等问题。

*、审计发现的主要问题

（*）通过“*卡通”平台发放的惠农财政补贴人员信息不精准。

（*）未在规定时限内兑付补贴资金***．***元。

（*）未按规定对惠农财政补贴资金开展绩效自评。

（*）应兑付未兑付退耕还林（草）补助资金***．***元。

（*）将新*轮退耕还林补助专项资金****．***元用于平衡预算。

（*）退耕还林项目实施不规范。

（*）发放草原生态保护补助奖励资金****．***元不及时。

（*）草原生态保护补助奖励资金发放存在“撒胡椒面”现象，影响群众获得感。

*、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计调查报告。

（*）关于通过“*卡通”平台发放的惠农财政补贴人员信息不精准的问题，县农科局应会同财政、民政等有关部门建立信息共享机制，及时更新补贴人员名单，确保惠农补贴资金发放的精准性。

（*）关于未在规定时限内兑付补贴资金***．***元的问题，县农科局今后应督促****县农业机械技术推广站及时完成补贴申请核验、审核，县财政局今后应及时在规定时间内完成资金兑付，切实保障群众利益。

（*）关于未按规定对惠农财政补贴资金开展绩效自评的问题，县农科局今后应按相关规定完成惠农财政补贴资金的绩效自评工作，确保做到全过程预算绩效管理。

（*）关于应兑付未兑付退耕还林（草）补助资金***．***元的问题，县财政局应及时兑付退耕还林（草）补助资金。

（*）关于将新*轮退耕还林补助专项资金****．***元用于平衡预算，责令县财政局将挪用的资金原渠道返还，做到专款专用。

（*）关于退耕还林项目实施不规范的问题，县林草局今后应严格按照相关规定编制实施方案，做好退耕还林还（草）的前期工作；应及时向上级主管部门汇报同时加强与****县自然资源局沟通协同，将已完工退耕还林还（草）地块矢量数据纳入国土空间规划“*张图”管理，实行动态监管和信息共享；及时向县人民政府上报审核，加快推进实施地块确权任务，确保底数清、位置准、信息全。

（*）关于发放草原生态保护补助奖励资金****．***元不及时的问题，县财政局应尽快兑付****年草原生态保护补助奖励资金，今后严格按规定时间完成草原奖补资金发放。

（*）关于草原生态保护补助奖励资金发放存在“撒胡椒面”现象，影响群众获得感的问题，县农科局今后应积极向上级主管部门反映发放草原奖补资金过程中存在的困难，紧扣政策目标，探索符合****县实际的草原奖补发放的措施办法，提高群众获得感。

审计建议：*是加强部门沟通协调，实现数据共享。县财政局、县农科局、县林草局及其他有关部门要加强数据共享，及时变更、调整补贴对象及面积。*是合理安排资金，严格专款专用。根据资金安排及时发放补贴资金，加大资金跟踪监管力度。*是严格执行政策文件，确保资金发放精准。补贴项目主管部门业务人员严格按照上级文件中的补贴对象、依据及标准，精准甄别补贴对象信息。*是加快补贴审核进度，及时兑付资金。县农科局、县财政局明确各审核环节时间节点，建立限时办结制度，督促工作人员按时完成申请核验及资金兑付。

*、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，截至****年**月，已整改完毕*个；正在整改*个，即：将新*轮退耕还林补助专项资金****．***元用于平衡预算、退耕还林项目实施不规范、发放草原生态保护补助奖励资金****．***元不及时、草原生态保护补助奖励资金发放存在“撒胡椒面”现象。

****县泉清供水有限公司****—****年

资产负债损益情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第***条的规定，****县审计局派出审计组，自****年*月*日—**月**日，对****县泉清供水有限公司（以下简称“县泉清公司”）****—****年资产负债损益情况进行了审计现将审计结果公告如下：

*、被审计单位基本情况

（*）公司基本情况

县泉清公司原为****县自来水公司，****年*月，公司由全民所有制企业改制为县属国有独资企业，****县住房和城乡建设局持有***％股权。公司主营：自来水生产、供应、服务；管道安装及材料销售等。截至****年*月，公司在册人员**人（病休*人）。公司下设综合管理部、安装维修部等*个部门。

（*）****—****年公司运营及资产负债情况

截至****年**月底，县泉清公司供水回收***．**吨，供水回收率**．**％；资产总额****．***元，负债总额***．***元，所有者权益合计****．***元，收入****．***，成本费用****．***元，利润总额**．***元，净利润**．***元；成本费用占收入比例**．**％。

（*）水质检测情况

****—****年*月，****县综合检验检测中心每月选取*个监测点抽检***次，检验检测合格率为***％。****年*月，县泉清公司委托****对*个监测点的管网水水质检测结果为合格。

（*）审计评价

审计结果表明，县泉清公司各项财务收支基本真实有效，会计核算管理基本符合《小企业会计准则》等相关制度。公司能够认真贯彻执行居民生活用水阶梯价格制度，按规定和标准代收污水处理费、垃圾处置费，在推动全县的自来水供应及安装维修工作方面做了*些工作，履行了公司责任。公司近*年的国有资本保持稳定，实现资本保值，但公司盈利能力不足。本次审计也发现，县泉清公司在缴纳污水处理费、落实中央*项规定精神等方面还存在*些不足和问题，需进*步改进。

*、审计发现的主要问题

（*）通过向银行贷款为政府举债*****元。

（*）应缴未缴污水处理费***．***元。

（*）未按政策减免房租*．***元。

（*）未按规定采购物资。

（*）未按规定办理资产转让手续。

（*）公司工会未按规定收取工会会费。

（*）应收款项**．***元长期未清理。

（*）现金管理不规范，涉及金额***．***元。

（*）会计核算不规范***．***元。

（*）公司内控制度不健全。

（**）监事会未履行监督职权。

（**）未按规定执行工资总额预算管理。

（**）合同订立不规范。

（**）将工程发包给不具有资质的自然人。

（**）违规报销加班用餐费**．***元。

（**）无公函接待****元。

*、审计处理处罚情况及建议

针对上述存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定。

（*）关于通过向银行贷款为政府举债*****元的问题，县泉清公司应加强企业负债约束，规范举债行为，不得承担政府融资职能。

（*）关于应缴未缴污水处理费***．***元的问题，责令县泉清公司上缴县级国库。

（*）关于未按政策减免房租*．***元的问题，审计指出该问题后，截至****年**月*日，县泉清公司已对上述商户租赁期限作延期调整。

（*）关于未按规定采购物资的问题，县泉清公司应建立物资采购制度，严格执行采购审批和决策程序。

（*）关于未按规定办理资产转让手续的问题，县泉清公司应规范资产管理，报经县级国有资产监督管理机构批准后办理资产处置转让手续。

（*）关于公司工会未按规定收取工会会费的问题，审计指出该问题后，截至****年**月**日，县泉清公司已按规定清理工会会员会费。

（*）关于应收款项**．***元长期未清理的问题，县泉清公司应及时采取有效措施对应收款项进行清理，防止应收款项长期挂账。

（*）关于现金管理不规范，涉及金额***．***元的问题，县泉清公司应加强现金管理，严格执行现金管理相关规定，降低资金风险。

（*）关于会计核算不规范***．***元的问题，县泉清公司应严格按照会计法规定进行核算，全面、真实反映企业的财务状况及经营成果。

（*）关于公司内控制度不健全的问题，县泉清公司应健立健全公司内控制度，加强公司内控管理，提高经营管理水平和风险防范能力。

（**）关于监事会未履行监督职权的问题，县泉清公司监事会应按规定履行监督检查职权，对公司财务状况、管理情况等实施全面监督。

（**）关于未按规定执行工资总额预算管理的问题，县泉清公司应严格执行工资总额预算管理，规范工资分配。

（**）关于合同订立不规范的问题，县泉清公司应加强合同管理，建立完善合同管理制度，防范合同履约风险，维护公司的合法权益。

（**）关于将工程发包给不具有资质的自然人的问题，责令县泉清公司今后严格执行基本建设程序，规范项目建设管理。

（**）关于违规报销加班用餐费**．***元的问题，县泉清公司应规范公司加班用餐管理，将违规报销的餐费**．***元清退至公司账户，结合公司实际制定相关加班管理制度，保障公司平稳运行。

（**）关于无公函接待****元的问题，县泉清公司今后应严格执行接待规定，杜绝无公函接待。

针对审计发现的问题，提出审计建议：

*是严格贯彻执行“*重*大”集体决策制度，建立健全内控制度。*是加强财务及内控管理。*是强化工程及物资采购管理。*是严格落实中央*项规定及实施细则精神，规范公务接待。

*、审计发现问题的整改情况

本次审计发现的**个问题中，截至****年**月，通过向银行贷款为政府举债********元、未按政策减免房租*****元、公司工会未按规定收取工会会费、会计核算不规范*******．**元、无公函接待****元*个问题已整改，其余问题正在整改。